Архив журнала «Капиталист»

У каждой системы свои преимущества и недостатки, поскольку они разрабатывались под реалии различных видов бизнеса. ИП, выбравшие ЕНВД рассчитывают налог не на основании объема доходов или прибыльности бизнеса, а по сложной формуле, учитывающей базовую доходность, значение физического показателя и коэффициенты дефляторы К1 и К2. Базовую доходность для своего вида деятельности предприниматель может взять из Налогового кодекса. Физический показатель, как правило, можно узнать из технических документов на используемое оборудование, недвижимость и т. Что представляет собой коэффициент дефлятор К1? Поскольку все показатели формулы расчета ЕНВД установлены однажды, и для их изменения необходимо принимать соответствующие законы, то не будь корректирующих коэффициентов, сумма ЕНВД из года в год не изменялась бы. В то же время экономическая ситуация постоянно изменяется, что требует от властей принятия необходимых мер для наполнения бюджета. В простом понимании этот показатель должен корректировать значение вмененного дохода на уровень инфляции промышленных цен.

Порядок расчета ЕНВД

В настоящее время развитию малого предпринимательства в Российской Федерации придается большое значение. В налоговом законодательстве Российской Федерации предусмотрено применение специальных мер налогового регулирования, представляющих собой особый порядок исчисления и уплаты налогов, в виде специальных налоговых режимов. Специальное налогообложение является важной составляющей налоговой системы России. Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов необходимо учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности.

В настоящее время действуют следующие специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства: В последние годы был принят ряд федеральных законов, направленных на совершенствование специальных налоговых режимов, что позволило устранить недостатки, выявленные в ходе правоприменительной практики, уточнить либо изменить некоторые понятия, несколько сократить объем отчетности для субъектов малого предпринимательства, и ввести дополнительные меры по либерализации налогового законодательства, регулирующего применение специальных налоговых режимов.

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА После рассчитывать корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию; владеть • навыками расчета сумм единого налога на вмененный доход и специальных налоговых режимов для представителей малого бизнеса (с.

Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах. Такими властями являются: В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, то есть на сумму ЕНВД не влияет. Определение К2 представлено в ст. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Самара Назаров Михаил Александрович научный руководитель, канд. Самара Единый налог на вмененный доход — один из самых распространенных специальных налоговых режимов среди представителей малого бизнеса. Но всегда ли выгодно использовать режим ЕНВД? При применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности следует отметить ряд проблем. Базовая доходность, установленная по видам деятельности, в некоторых случая не имеет экономического обоснования и не соответствует реальным результатам предпринимательской деятельности.

Также законодательством не всегда учитываются специфические особенности экономической деятельности.

«Мы, предприниматели города Кунгура, работающие по ЕНВД, обращаемся к по вопросу об увеличении корректирующего коэффициента К2. С Мы производили все расчёты по повышению коэффициента К2 совместно с У нас немало представителей малого бизнеса, например.

О сайте Обоснование разработки методики исчисления корректирующего коэффициента К2 ЕНВД На современном этапе развития нашего района малый бизнес призван не только стать элементом структурной перестройки экономики с учетом особенностей развития муниципального района Шенталинский, но и повысить доходы местного бюджета. Основным финансовым инструментом, регулирующим взаимоотношения малого бизнеса с государством, остается налогообложение.

В условиях рынка налогообложение решает двуединую задачу — обеспечить МР Шенталинский финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач и одновременно способствовать наращиванию производства товаров и услуг, росту занятости населения, в том числе на основе развития малого бизнеса. Главная сложность введения ЕНВД в муниципальном районе — установление корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, поскольку в результате произведенных изменений правил налогообложения малого бизнеса, находящихся на специальных налоговых режимах, местный бюджет получает собственный значительный финансовый источник, затрагивающий весьма существенный контингент налогоплательщиков.

Для обеспечения экономического соответствия налогооблагаемой базы при исчислении ЕНВД и фактической доходности бизнеса органы местного самоуправления наряду с правом утверждения понижающего коэффициента К2, пп. При этом перечень особенностей ведения предпринимательской деятельности, которые собрание представителей могут учесть при установлении К2, а также их компетенция по его установлению НК РФ не ограничены.

В силу того, что действующая нормативно-правовая база не содержит ни единой методики, ни рекомендаций по расчету данного коэффициента, реализация данных полномочий представительными органами на местах достаточно часто приводит к возникновению дисбаланса между фискальной и стимулирующей функцией налога. Поэтому имеется необходимость в разработке сбалансированной методики по расчету справедливого коэффициента к2.

Единый налог на вмененный доход

Москва, Муниципалитет областного центра, которому всего год назад было делегировано право устанавливать корректирующий коэффициент, с нового года поднял его с 0,8 до 1 для объектов торговли, имеющих торговые залы, и с 0,6 до 0,8 для объектов нестационарной торговли. Если брать в расчет и это, для некоторых категорий предпринимателей налог поднимется в 2,3 раза.

Возмущение представителей малого бизнеса смогли использовать в своих целях некоторые кандидаты в депутаты законодательного собрания Оренбургской области: В ходе консультаций, которые сейчас активно ведут городские власти, выяснилось, что недовольство бизнесменов рождается не столько от роста ставки ЕНВД, сколько от совпавших с ним увеличения тарифов на энергоносители и тепло, арендных платежей и ставок налога на землю. После анализа уточненных расчетов по всем группам предпринимателей вопрос о возможном изменении коэффициента будет вынесен на рассмотрение депутатов Оренбургского горсовета.

Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. Приведем пример расчета ЕНВД в году с новым К1.

Происходит это за счет того, что налогом облагается не фактически полученная прибыль, а законодательно установленный вмененный доход, имеющий стабильную величину. В дополнение к этому применяются коэффициенты-дефляторы, призванные корректировать величину налога в зависимости от экономической обстановки в стране или регионе. Расчет производится на основе следующих показателей: Базовая доходность. Условный доход, присваиваемый государством каждому виду деятельности; Физический показатель.

На одну его единицу принимается предыдущий показатель.

Споры... после запятой: повышение К2 застало врасплох многих предпринимателей Архангельска

Определение механических свойств и структурного состояния металла труб Выводы. Исходное состояние труб газового сортамента. К2 в населенных пунктах Краснодарского края для расчета ЕНВД Региональные новости в области развития малого предпринимательства за период с Документ также устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в году по видам предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение УСН на основе патента.

Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны по ЕНВД;; изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;; налоговые налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД.

Решение о корректировке базовой доходности с помощью данного коэффициента принимают местные власти п. На основании п. В первом случае при определении значений корректирующего коэффициента представительные органы учитывают совокупность тех факторов, от которых зависит результат предпринимательской деятельности абз.

Пример 1. На территории Ковровского района Владимирской области в соответствии с Решение Совета народных депутатов от Конец примера Во втором случае, чтобы получить конечную величину корректирующего коэффициента, налогоплательщику придется перемножить подкоэффициенты значения показателей К2 , которые учитывают особенности ведения предпринимательской деятельности, предусмотренные абз. Пример 2. Ярославле по территориально-экономическим зонам Км ; ассортимент товаров для розничной торговли Ка ; величину доходов в зависимости от типа объекта общественного питания Кт ; величину доходов в зависимости от уровня развития муниципального образования и средней зарплаты работника, работающего по трудовому договору Кз.

И для того, чтобы определить окончательную величину коэффициента К2 например при оказании услуг платных автостоянок, нужно перемножить показатели Кд, Км и Кз п. Конец примера По правилам п. Выберете в верхнем поле сайта . Если местный представительный орган не успел утвердить К2 до начала следующего календарного года, то в новом году применяются значения корректирующего коэффициента предыдущего года. Аналогичный порядок действует в случае, когда правовой акт о внесении изменений в действующие значения К2 не вступил в силу в установленном порядке.

Пункт 7 ст.

Как Рассчитать К2 Енвд В 2019 Году

А для индивидуальных предпринимателей ЕНВД заменяет следующие виды налогов: Надо отметить, что замена уплаты перечисленных налогов осуществляется только по той предпринимательской деятельности, которая переведена на ЕНВД. Читайте так же: Иск 50 миллиардов 1. Какие налоги и сборы платят при ЕНВД Несмотря на то что ЕНВД заменяет уплату некоторых налогов, это не значит, что кроме единого налога не надо перечислять никаких других платежей и взносов в бюджет. И местные налоги:

Корректирующий коэффициент К 1 на год — 1, Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в.

Приказ Минэкономразвития РФ от р Собрание законодательства Российской Федерации, , 52, ст. Установить на год коэффициент-дефлятор 1 необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой р Собрание законодательства Российской Федерации, , 52 ч. , ст. Установить на год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой Установить на год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, в соответствии с главой Бухгалтерии Вне зависимости от того, применяет организация общую или упрощенную систему налогообложения некоторые виды ее деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ ЕНВД может применяться к розничной торговле, общественному питанию, ветеринарным услугам, обслуживанию автотранспорта и стоянок, рекламной деятельности, ряду услуг в сфере гостиничного бизнеса, аренды, а также перевозок пассажиров и грузов. ЕНВД может распространяться на всю деятельность организации, но чаще применятся только к отдельным видам.

Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

На эти коэффициенты базовая доходность корректируется при расчете вмененного налога. Налогоплательщики также не освобождаются от обязанности предоставлять в налоговые и иные государственные органы бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетности. Формы отчетности по единому налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ.

Также изменится корректирующий и дефляционный коэффициенты среди представителей малого бизнеса, выполняя свои задачи как катализатор.

Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

Какие последствия? Разумеется, повышение налога негативно скажется на малом бизнесе. Однако по мнению экспертов, это не повлечет каких-либо протестных акций со стороны предпринимателей. В частности, такого мнения придерживается глава центра экономических и политических реформ Н. Между тем, Н. Миронов убежден, что эта небольшая цифра повышения связана с выборами президента РФ, которые состоятся в марте года. Однако после выборов, по его мнению, налоги вырастут значительнее.

Исходные данные: ИП предоставляет услуги по временному размещению и проживанию. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал года январь, февраль, март:

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА И ЕЕ ОПТИМИЗАЦИЯ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Прочие работы согласно ст. Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше: Итог равен: Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

В новой «вмененной» декларации надо будет иначе показывать расчет суммы Уже известно, что не повезет представителям малого бизнеса, ЕНВД на .. Местные власти вправе вводить корректирующий коэффициент на год.

Однако, становится очевидным, что существенно снижается налоговая нагрузка на объекты малого и среднего бизнеса, расположенные на окраинах муниципального образования. Такое снижение налогового пресса — существенная поддержка для данного предприятия. Таким образом, расчет ЕНВД на основе кадастровой оценки земли ставит в равное положение предприятия и организации малого и среднего бизнеса, так как сумма уплачиваемых предпринимателями налогов в этом случае будет напрямую зависеть от доходности.

Чем престижней район, чем выше плотность населения в данном районе, тем выше товарооборот, коэффициент кадастровой стоимости земли, и соответственно, размер налога. Основную выгоду при данном расчете ЕНВД получат предприятия и организации, расположенные в удаленных от центра районах с низкой кадастровой стоимостью земли.

Безусловно, данная методика расчета может быть дополнена и другими корректирующими коэффициентами например, коэффициент, учитывающий фактическое время работы субъекта малого предпринимательства, который уже применяется при расчете ЕНВД. Эти коэффициенты должны вводиться законодательными органами муниципальных образований и не приводить к значительному повышению налоговой нагрузки. До Но, как скоро, и будут ли вообще муниципалитеты применять коэффициент кадастровой оценки земли не известно, так как это требует наработанной базы по налогоплательщикам, специальной методики расчетов.

Но, так или иначе, необходимо как можно скорее начать применять при расчете ЕНВД коэффициент кадастровой оценки земли. Он максимально объективно отражает доходность того или иного субъекта малого предпринимательства, что позволяет справедливо рассчитывать сумму налоговых отчислений. Если на предпринимать никаких шагов на пути совершенствования единого налога на вмененный доход со стороны законодательных органов власти, то одна часть предпринимателей самостоятельно любыми способами будет пытаться снизить налоговый пресс и уйти от налогообложения, другая же часть предпринимателей просто обанкротится, что повлечет за собой увеличение безработицы и снижение налоговых доходов бюджета.

Повышение налогов вызовет рост цен и падение зарплат работающих на малых предприятиях, а то и их увольнение.

Формула налога ЕНВД

Узнай, как дерьмо в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что можно сделать, чтобы избавиться от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!